Möglicher Steuerfall über nicht gewährte Freibeträge

In einem aktuellen Beispielfall wird über eine steuerliche Auseinandersetzung zwischen einer Steuerpflichtigen und ihrem ehemaligen Steuerberater berichtet. Die Betroffene ließ ihre Einkommensteuer über Jahre durch denselben Berater erstellen und ging nach dem Wechsel der Kanzlei der Frage nach, ob sämtliche steuerlichen Entlastungen im Zusammenhang mit der Betreuung ihres Kindes korrekt berücksichtigt worden seien.

Nach Einschätzung des zweiten Steuerberaters waren steuerliche Entlastungsmöglichkeiten im Bereich der Kinderbetreuung nicht vollständig berücksichtigt worden. Der ursprüngliche Steuerberater hatte diese Einschätzung über Jahre hinweg zurückgewiesen und die erstellten Steuererklärungen als ordnungsgemäß bezeichnet.

Im Zuge einer späteren Überprüfung durch das Finanzgericht ergab sich, dass bestimmte steuerliche Vorteile tatsächlich nicht geltend gemacht worden seien. Dadurch sei es zu einer höheren Steuerlast gekommen. Der entstandene finanzielle Nachteil wird in dem Fall mit rund 20.000 Euro beziffert.

Eine mögliche Haftungsfrage konnte nicht abschließend geklärt werden. Der ehemalige Steuerberater befindet sich nun im Ruhestand; zudem sei seine Berufshaftpflichtversicherung nicht mehr einstandspflichtig. Das Amtsgericht wies die Klage gegen ihn wegen „Verjährung“ zurück, das Finanzamt will aus dem selben Grund die Summe nicht zurückzahlen.

Der Fall wird als Beispiel dafür eingeordnet, dass steuerliche Gestaltungsspielräume – insbesondere im Bereich der Familien- und Kinderfreibeträge – sorgfältig geprüft werden sollten. Dabei wird darauf hingewiesen, dass unterschiedliche Berater zu abweichenden Einschätzungen gelangen können und steuerliche Konstellationen regelmäßig eine individuelle Prüfung erfordern.

Grundsätzlich gilt, dass steuerliche Bewertungen stets vom Einzelfall abhängen und durch Finanzbehörden oder Gerichte verbindlich entschieden werden.

Zudem wird darauf hingewiesen, dass die heute verfügbaren technischen Möglichkeiten zur Recherche und Überprüfung steuerlicher Sachverhalte – insbesondere durch Online-Suchmaschinen und KI-gestützte Systeme – vor ein bis zwei Jahrzehnten in dieser Form nicht zugänglich waren. Steuerliche Bewertungen und Vergleichsrecherchen konnten damals nur eingeschränkt auf solche Hilfsmittel zurückgreifen, was in der Praxis zu größeren Interpretationsspielräumen führte, die für Steuerpflichtige nur begrenzt nachvollziehbar waren.

Der Staat arbeitet also seit mindestes einem Jahrzehnt mit Beträgen, die eigentlich zur Altersvorsorge der Steuerzahler hätten dienen können. Junge Eltern wurden stark belastet, kein Wunder, dass GenZ seltener Familien plant.